МОДУЛЬ 13 | ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Новый порядок регулирования трансфертного ценообразования и создания консолидированных групп налогоплательщиков.

 

Трансфертное ценообразование

О программе.

Программа обучения включает в себя последние изменения в налоговом кодексе, касаемые трансфертного ценообразования, методы определения рыночных цен, порядок выявления взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, рекомендации по эффективному прохождению налоговых проверок, порядок и критерии создания консолидированных групп налогоплательщиков.

 

Программа тринадцатого модуля


Блок 1. Порядок правового регулирования трансфертного ценообразования (ТЦО). Правила и проблемы применения основных норм и положений ст. 40 НК РФ.

1. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
2. Понятие ТЦО, его основные признаки, правовое регулирование и правила применения.
3. Понятие взаимозависимых лиц.
4. Критерии определения взаимозависимости лиц при осуществлении экономической деятельности.
5. Анализ контрагентов на предмет наличия взаимозависимости. Заполнение справочника контрагентов с указанием наличия или отсутствия взаимозависимости.
6. Требования для признания сделок контролируемыми.
7. Ответственность за неисполнение требований законодательства о ТЦО.

Блок 2. Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки в части практического применения.

Методы ценообразования и источники информации о ценах.

1. Необходимость использования методов ценообразования.
2. Особенности и порядок применения методов ценообразования.
3. Источники информации о рыночных ценах.
4. Финансовые показатели и интервал рентабельности, необходимые для расчета минимальной и максимальной цены.
5. Метод сопоставимости рыночных цен.
6. Метод цены последующей реализации.
7. Затратный метод.
8. Метод сопоставимой рентабельности.
9. Метод распределения прибыли.

Контролируемые сделки.

1. Условия признания сделок контролируемыми.
2. Сделки, приравненные к сделкам со взаимозависимыми лицами: посреднические сделки, продажа товаров мировой биржевой торговли, сделки с организациями, зарегистрированными в оффшорах.
3. Объединение сделок в группы однородных сделок.
4. Суммовой критерий, установленный для отнесения сделок к контролируемым.
5. Дата совершения сделки в целях признания сделок контролируемыми.

Самостоятельная корректировка показателей для целей налогообложения.

1. Какие налоги по сделкам попадают под контроль.
2. Порядок корректировки показателей и представления уточненных деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Симметричные корректировки по налогу на прибыль.

1. Кто вправе проводить симметричную корректировку по налогу на прибыль?.
2. Условия проведения симметричной корректировки.

Проценты по долговым обязательствам, признанным контролируемыми сделками с 1 января 2015 года.

1. Изменения в статье 269 НК РФ с 9 марта 2015 года (Федеральный закон от 08.03.2015 г. № 32-ФЗ).
2. Минимальное и максимальное значение процентных ставок по долговым обязательствам.
3. Использование ставки рефинансирования ЦБ РФ и ключевой ставки ЦБ РФ.
4. Признание процентов в составе доходов и расходов организации.

Блок 3. Интеллектуальная собственность и роялти.

Сложные вопросы ТЦО.

1. Производство продуктов переработки сырья и их последующая реализация.
2. Интеллектуальная собственность и роялти.
3. Займы и поручительства.
4. Экспорт/импорт.
5. Применение комбинации методов определения цены

Формирование учетной политики по контролируемым сделкам и положений, регламентирующих ценообразование в рамках налогообложения и подтверждающих полноту и обоснованность цен заключенных сделок.

1. Состав документации по ТЦО с целью обоснования рыночного уровня цен.
2. Отчетность.

Порядок уведомления налоговых органов о совершенных контролируемых сделках.

1. Основные вопросы по заполнению уведомления о контролируемых сделках (форма, состав и особенности заполнения уведомления).
2. Сбор документации для уведомления, как подтверждение соответствия или несоответствия цен в совершенных сделках рыночному уровню.

Подготовка документации.

1. Перечень документов.
2. Требуемые сведения.
3. Состав документации по займам и поручительствам.
4. Список документации по передаче нематериальных активов, прав.

Порядок заключения "трансфертных" соглашений с ФНС (соглашения о ценообразовании). Рекомендации по пакету документов к заявлению.

1. Проблемы, встающие перед налогоплательщиком при заключении контролируемой сделки, в том числе и по внешнеэкономической.
2. Сделки в оффшорных зонах и их последствия для налогоплательщиков.

Блок 4. Контролируемые иностранные организации.

Выездные налоговые проверки.

1. Основания и сроки проведения проверки.
2. Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами.
3. Анализ выбранной методики формирования рыночной цены.
4. Проверка полноты исчисления и уплаты основных налогов.
5. Оформление акта о результатах проверки.
6. Алгоритм предотвращения и урегулирования споров с налоговыми органами.
7. Обоснование налоговой выгоды по отдельным видам сделок в рамках ТЦО.
8. Порядок обжалования решения налогового органа в соответствии со статьей 105.17 НК РФ.

Трансфертное ценообразование. Контролируемые иностранные компании (КИК).

1. Понятие КИК.
2. Особенности КИК в отдельных иностранных юрисдикциях.
3. Порядок налогообложения КИК.
4. Особенности заполнения деклараций по налогу на прибыль и декларации по НДФЛ при взаимодействии с КИК.
5. Информирование налоговых органов о КИК.

Порядок создания консолидированных групп налогоплательщиков (КГН). Основные критерии создания КГН.

1. Договор о создании КГН.
2. Формирование учетной политики группы КГН.
3. Понятие "ответственный участник" и его роль в хозяйственной деятельности КГН.
4. Особенности налогообложения и уплаты налога на прибыль.

Контроль трансфертных цен в рамках КГН.

1. Налоговое администрирование ТЦО.
2. Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций.
3. Налоговый контроль за КГН.

 

 


Учебный центр

Сибирский межрегиональный учебный центр, работает на рынке образовательных, информационных и консультационных услуг, являясь одним из ведущих учебных заведений, применяющих современные методы обучения, в сфере дополнительного образования и повышения квалификации специалистов.

Учебный центр предлагает образовательные программы для различных категорий персонала в различных сферах и отраслях.

 

Краткая контактная информация

Регистрируйтесь на сайте.
Направляйте свои заявки в произвольной форме по телефону или электронной почте.

Учебный центр
Телефон: 8-800-700-86-69
Звонок  по  РФ  бесплатный
Россия, город Красноярск
улица Карла Маркса 48/611
Почта: utz2000@yandex.ru