МОДУЛЬ 2 | ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Актуальные вопросы учета финансовых активов.

 

профессиональная переподготовка

О программе.

Изучение данного модуля позволит получить обзор всех изменений в учете денежных средств, а также рекомендации по их внедрению, ознакомиться с новыми регламентирующими документами (в соответствии с изменениями с января 2017 г.), учет расчетов по обязательным страховым взносам во внебюджетные фонды, систему независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам.

 

Программа второго модуля


 Блок 1. Учет денежных средств учреждения.

1.1. Общие положения о бухгалтерском (бюджетном) учете денежных средств учреждения.

1.2. С января 2017 года принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники. Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ с функцией передачи информации о производимых расчетах в налоговый орган в электронном виде. Увеличены штрафы за непредставление электронного чека.

1.3. Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства.

1.4. Денежные средства учреждения в кредитной организации.

1.5. Денежные средства в кассе учреждения. Наличие лимита остатка наличных денег в кассе учреждения. Прием и выдача наличных денег из кассы учреждения. Применение контрольно-кассовой техники (бланков строгой отчетности). Использование формы документа "Квитанция" (код по ОКУД 0504510), утв. Приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н. Платежный терминал в кассе учреждения. На что можно и на что нельзя расходовать наличную выручку. С 15 июля 2016 года увеличены штрафы за неприменение ККТ.

 Блок 2. Учет расчетов по доходам.

2.1. Общие положения о бухгалтерском (бюджетном) учете расчетов по доходам.

2.2. Расчеты по доходам от собственности. Сдача имущества в аренду. Бухгалтерский учет. Нарушения по исполнению договоров, заключенным с арендаторами. Порядок оплаты поставщикам коммунальных услуг в части потребления арендаторами. Компенсация стоимости коммунальных услуг. Нюансы оформления документов на возмещение коммунальных услуг арендаторами. Особенности налогообложения по объектам, сданным в аренду: земельного налога, налога на имущество.

2.3. Расчеты по доходам от оказания платных услуг, выполнения за плату работ. Бухгалтерский учет расчетов по доходам от поступлений субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.

2.4. Расчеты по доходам от операций с активами.

2.5. Расчеты по прочим доходам. Бухгалтерский учет расчетов по доходам в виде субсидий на иные цели. Расчеты по доходам в виде субсидий на цели осуществления капитальных вложений. Бухгалтерский учет и налогообложение доходов в виде дарения (пожертвований).

Блок 3. Учет расчетов по выданным авансам. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов по выданным авансам.

3.1. Общие положения о бухгалтерском (бюджетном) учете расчетов по выданным авансам.

3.2. Зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента. Разбираем ситуацию для всех категорий государственных учреждений - можно ли полученную сумму использовать в текущем году или нужно перечислить в бюджет?

3.3. С 3 июня 2016 года установлен порядок оплаты государственным (муниципальным) учреждением за отопление и горячую воду.

3.4. Бухгалтерский учет выданных авансов по договорам на поставку материальных ценностей (работ, услуг). Правительством РФ установлен размер авансовых платежей при заключении договоров (контрактов) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг.

3.5. Бухгалтерский (бюджетный) учет в учреждениях при списании задолженности по суммам выданных авансов в связи с невозможностью взыскания.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

3.6. Общие положения о бухгалтерском (бюджетном) учете расчетов с подотчетными лицами.

3.7. Бухгалтерский учет подотчетных сумм, выданных на административно-хозяйственные расходы.

3.8. Служебная командировка. Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками. Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина. Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства. Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Затраты на проезд в общественном транспорте в месте командирования.

3.9. Бухгалтерский учет подотчетных сумм, выданных для выплаты заработной платы (стипендий, пособий).

3.10. Возмещение перерасхода по авансовому отчету. Возврат неиспользованного аванса подотчетным лицом. Удержание (списание) не возвращенных работником подотчетных сумм.

Блок 4. Расчеты по ущербу и иным доходам. Учет расчетов по принятым обязательствам.

Расчеты по ущербу и иным доходам.

4.1. Общие положения о бухгалтерском учете расчетов по ущербу и иным доходам.

4.2. Бухгалтерский учет расчетов по компенсации затрат: задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск;

- предварительных оплат, подлежащих возмещению контрагентами в случае расторжения, в том числе по решению суда, государственных (муниципальных) договоров (контрактов),

- задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенным (не удержанным из заработной платы), в том числе при оспаривании удержаний;

- задолженности работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний;

- задолженности перед учреждением, подлежащим возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (уплата государственной пошлины, судебных издержек).

4.3. Бухгалтерский учет расчетов по суммам принудительного изъятия.

4.4. Бухгалтерский учет расчетов по ущербу имуществу при наличии виновного лица, причинившего ущерб учреждению.

4.5. Бухгалтерский учет расчетов по ущербу имуществу при отсутствии виновных лиц.

4.6. Бухгалтерский учет расчетов по иным доходам.

4.7. Бухгалтерский учет курсовых разниц, возникающих при переоценке расчетов плательщиков по ущербу и иным доходам в иностранных валютах.

Учет расчетов по принятым обязательствам.

4.8. Общие положения о бухгалтерском учете расчетов по принятым обязательствам в бюджетных и автономных учреждениях.

4.9. С 20 апреля 2016 года действуют новые требования заключения договоров на поставку товара, выполнение работ или оказание услуг, получателями средств федерального бюджета.

    На 2016 год определены случаи и порядок предоставления заказчиком отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней).

4.10. Отложенные обязательства - понятие и учет. Появление новой обязанности формирования в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий.

4.11. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы, оказанные услуги.

4.12. Учет расчетов с поставщиками материальных ценностей.

4.13. Учет расчетов по прочим расходам.

 Блок 5. Учет расчетов по оплате труда.

5.1. С января 2017 года Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Создание специальных центров оценки квалификаций. Изменения внесены в Трудовой и Налоговый кодексы.

5.2. С января 2017 года в Трудовой кодекс РФ введено понятие "предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы". Устанавливается обязанность определения предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров учреждений и среднемесячной заработной платы их работников.

5.3. С 13 марта 2016 г. установлены новые сроки хранения документов по личному составу.

5.4. Усилена ответственность работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда (с 13.10.2016г.).

5.5. Трудовой и гражданско-правовой договор. Отличия. Расширены основания для переквалификации отношений по гражданско-правовым договорам в трудовые, последствия.  Ответственность.

5.6. Изучаем изменения, внесенные в Инструкцию №157н по Счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам, связанные с оплатой труда - удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, а также сумм излишне произведенных выплат и др.

5.7. Отложенные обязательства - понятие и учет. Резерв предстоящих расходов на отпуск, практика начисления и списания, отражения в бухгалтерском учете. Рекомендации Минфина РФ.

5.8. Усиление мер ответственности за неподачу статотчетности.

 Блок 6. Учет расчетов по платежам в бюджет.

6.1. Общие положения о бухгалтерском учете расчетов по платежам в бюджеты в бюджетных и автономных учреждениях.

6.2. Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государственных (муниципальных) учреждений.

6.3. Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов. Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет. Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию.

6.4. Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц.

    Особенности регулирования труда иностранцев и лиц без гражданства. Перечень предоставляемых документов при приеме на работу. Особенности налогообложения доходов от трудовой деятельности иностранных граждан на основании патента. Признание иностранных работников застрахованными лицами в рамках обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования.

6.5. Учет расчетов по обязательным страховым взносам во внебюджетные фонды.

    Передача с 1 января 2017 года налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. В Налоговый кодекс вводится раздел XI "Страховые взносы". Разработан план по переходу. Изменение срока сдачи отчетности.

    С 1 января 2017 года в НК РФ вводится норма, из которой следует, что на суточные, превышающие установленные нормы нужно начислять страховые взносы.

    Закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Продление сроков выездной проверки по страховым взносам. Изменение периода начисления пеней за просрочку уплаты страховых взносов. Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: правила предоставления.

    Введение с 1 апреля 2016г. ежемесячной отчетности в Пенсионный фонд. Срок уплаты взносов на травматизм изменился.

6.6. Расчеты по пособиям по социальному страхованию населения. Комбинированное заполнение листка нетрудоспособности. Финансирование спецоценки рабочих мест и предупредительных мер по травматизму за счет средств ФСС – новые требования. Контроль за количеством оплачиваемых дней пособия по уходу.

6.7. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций. Общие нормы по исчислению и уплате налога на прибыль организаций. Особенности по исчислению и уплате налога на прибыль казенными учреждениями. Отражение в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждений операций по начислению и уплате налога на прибыль организаций.

6.8. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Общие нормы по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Учет расчетов по налоговым вычетам по НДС. Принятие "входного" НДС к бухгалтерскому учету в бюджетных и автономных учреждениях. Раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. Отражение в бюджетном учете начисления, налоговых вычетов и уплаты налога на добавленную стоимость.

6.9. Учет расчетов по иным налогам и платежам в бюджет. Бухгалтерский учет прочих налогов и сборов, иных обязательных платежей в бюджет. Бухгалтерский учет прочих налогов и сборов, иных обязательных платежей в бюджет.

6.10. Учет расчетов по налогу на имущество организаций. Общие нормы по исчислению и уплате налога на имущество организаций. Отражение в бухгалтерском учете учреждений операций по начислению и уплате налога на имущество организаций.

6.11. Учет расчетов по земельному налогу. Общие нормы по исчислению и уплате земельного налога. Отражение в бухгалтерском учете учреждений операций по начислению и уплате земельного налога.

 Блок 7. Прочие расходы с кредиторами.

7.1. Общие положения о бухгалтерском учете прочих расчетов с кредиторами в бюджетных и автономных учреждениях.

7.2. Учет расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение. Учет операций по получению и расходованию грантов. Документальное оформление расчетов. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы.

7.2.1. Требование по обеспечению исполнения контракта, бухгалтерский учет.

7.2.2. Списание фальшивой денежной купюры, выявленной сотрудником банка при приеме наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение-отражение в учете.

7.3. Учет расчетов с депонентами. Порядок своевременно не востребованной депонированной суммы числящейся в учете учреждения в течение срока исковой давности и после истечения срока исковой давности.

7.4. Учет расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда.

7.5. Учет внутриведомственных расчетов.

7.6. Учет расчетов с прочими кредиторами.

7.6.1. Привлечение денежных средств по одному виду деятельности учреждения на исполнение обязательств, принятых в рамках иного вида деятельности, в пределах остатка средств на счете учреждения, с последующим возмещением привлеченных средств.

7.6.2. Порядок принятие к учету по коду вида деятельности "4" вложений в нефинансовые активы, произведенных за счет субсидий на иные цели или субсидий на цели осуществления капитальных вложений.

 

 


Учебный центр

Сибирский межрегиональный учебный центр, работает на рынке образовательных, информационных и консультационных услуг, являясь одним из ведущих учебных заведений, применяющих современные методы обучения, в сфере дополнительного образования и повышения квалификации специалистов.

Учебный центр предлагает образовательные программы для различных категорий персонала в различных сферах и отраслях.

 

Краткая контактная информация

Регистрируйтесь на сайте.
Направляйте свои заявки в произвольной форме по телефону или электронной почте.

Учебный центр
Телефон: 8-800-700-86-69
Звонок  по  РФ  бесплатный
Россия, город Красноярск
улица Карла Маркса 48/611
Почта: utz2000@yandex.ru