Курсы повышения квалификации «Актуальные изменения в учете и налогообложении государственных (муниципальных) учреждений»

Новое в российском законодательстве с 2017 года

Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам.

Создание специальных центров оценки квалификаций.

Изменения внесены в Трудовой и Налоговый кодексы.

Утверждены правила подготовки программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора - аналог ПБУ для коммерческих организаций.

Перечень федеральных стандартов.

Cроки вступления в действие федеральных стандартов.

Передача налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

В Налоговый кодекс вводится раздел XI "Страховые взносы".

Разработан план по переходу.

Изменение срока сдачи отчетности.

С 2017 года в НК РФ вводится норма, из которой следует, что на суточные, выплачиваемые сверх установленных норм, следует начислять страховые взносы.

Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов.

Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ.

В Трудовой кодекс РФ введено понятие "предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы".

Устанавливается обязанность определения предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров учреждений и среднемесячной заработной платы их работников.

Изменения по заполнению счетов-фактур с апреля 2017 года для организаций, осуществляющих поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) по госконтрактам.

Изменения, вступающие в действие с 2016 г.

Все о профессиональных стандартах.

Направления применения профессиональных стандартов.

Наличие Реестра профессиональных стандартов.

Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность.

Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Основные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения.

Обязанность работодателя применять профессиональные стандарты с 01.07.2016. Действия работодателя. Порядок внесения изменений в должностные инструкции работников. Как работает система профстандартов.

С 13.03.2016 г. установлены новые сроки хранения документов по личному составу.

Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государственных (муниципальных) учреждений.

Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов.

Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию.

С 20 апреля 2016 года действуют новые требования заключения договоров на поставку товара, выполнение работ или оказание услуг, получателями средств федерального бюджета.

Зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента.

Разбираем ситуацию для всех категорий государственных учреждений - можно ли полученную сумму использовать в текущем году или нужно перечислить в бюджет?

На 2016 год определены случаи и порядок предоставления заказчиком отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней).

Изучаем изменения, внесенные в Инструкцию №157н по Счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам».

Предварительные оплаты, подлежащие возмещению контрагентами в случае расторжения, в том числе по решению суда, государственных (муниципальных) договоров (контрактов).

Задолженность подотчетных лиц, своевременно не возвращенным (не удержанным из заработной платы), в том числе при оспаривании удержаний.

Задолженность работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний;

Задолженность перед учреждением, подлежащая возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством.

Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники.

Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ с функцией передачи информации о производимых расчетах в налоговый орган в электронном виде.

Увеличены штрафы за непредставление электронного чека.

С 3 июня 2016 года установлен порядок оплаты государственным (муниципальным) учреждением за отопление и горячую воду.

С 03.10.2016г. усилена ответственность работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения основных средств и материальных запасов учреждений.

Приказом МФ РФ от 30.03.2015 года обновлены формы первичных документов, отличие от прежних форм, нюансы по составлению.

Функции комиссии по поступлению и выбытию активов.

Требования Минфина России по ведению учета драгоценных материалов, находящихся в составе основных средств.

Бухгалтерский учет в учреждениях при восстановлении основных средств (реконструкции, модернизации, достройке, дооборудовании).

Ремонт основных средств или модернизация. Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации.

Порядок начисления амортизации на объекты основных средств учреждения.

Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу

Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1 – изменение с 2017 года.

Формирования системы внутреннего финансового контроля и аудита.

Изучаем требования законодательства. Разъяснения контролирующих органов.

Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.

Введен новый метод внутреннего финансового контроля - смежный контроль.

Учет расчетов учреждения по доходам от собственности.

Сдача имущества в аренду. Бухгалтерский учет.

Нарушения по исполнению договоров, заключенным с арендаторами.

Порядок оплаты поставщикам коммунальных услуг в части потребления арендаторами. Компенсация стоимости коммунальных услуг. Нюансы оформления документов на возмещение коммунальных услуг арендаторами.

Особенности налогообложения по объектам, сданным в аренду: земельного налога, налога на имущество.

Отложенные обязательства - понятие и учет.

Резерв предстоящих расходов на отпуск и на ремонт основных средств - практика начисления и списания.

Появление новой обязанности формирования в бухгалтерском учете учреждения резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий.

Служебная командировка.

Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками.

Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина.

Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства.

Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Затраты на проезд в общественном транспорте в месте командирования.

Налог на прибыль.

Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов.

Активы стоимостью до 100 000 рублей за единицу - особенности признания расходов.

Налог на добавленную стоимость.

Электронные счета-фактуры с 1 апреля 2016 г. выставляют и получают по новым правилам.

Порядок хранения электронных счетов-фактур.

С 01.07.2016 меняются коды операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Бесплатное предоставление парковочных мест сотрудникам.

Реализация макулатуры - изменение с 1 октября 2016.

Особенности налогообложения при реализации ОС, приобретенных за счет субсидий.

Транспортный налог.

Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода.

Земельный налог. Изменение кадастровой стоимости.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью государственных (муниципальных) учреждений.

Ответственность учреждения и его должностных лиц.

Уплата административного штрафа за счет средств работодателя - обязательство не может считаться исполненным (позиция Минфина).

Увеличен срок давности для привлечения к ответственности за нарушение требований, предъявляемых к бухучету.

Упразднение Росфиннадзора, передача функций.

Учетная политика государственного (муниципального) учреждения - важные вопросы бухгалтерского и налогового учета.

Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ.

Отражение изменений в Положении об учетной политике. Обновлены формы первичных документов, отличие от прежних форм.

Порядок формирования отчетности государственных (муниципальных) учреждений.

Особенности составления и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности (Приказы Минфина РФ № 191н от 23.12.2010г. и №33н от 25.03.2011г. в "новых" редакциях).

Контрольные соотношения для показателей форм месячной и квартальной бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Приказами МФ РФ от 6 декабря 2010 г. N162н, от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н.

Ответы на вопросы.

Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении

Новое в российском законодательстве с 2017 года

Передача налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. В Налоговый кодекс вводится раздел XI "Страховые взносы".

Разработан план по переходу.

Изменение срока сдачи отчетности.

В НК РФ вводится норма, из которой следует, что на суточные свыше установленных норм нужно начислять страховые взносы.

Изменения, вступающие в действие с 2016 г.

С 13.03.2016 г. установлены новые сроки хранения документов по личному составу.

С 03.10.2016г. усилена ответственность работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда.

Системы оплаты труда в государственном (муниципальном) учреждении в свете трудового и налогового законодательства.

Локальные акты, формирующие системы оплаты труда: Положение об оплате труда, премировании, коллективный договор, правила внутреннего распорядка.

Трудовой и гражданско-правовой договор.

Отличия.

Расширены основания для переквалификации отношений по гражданско-правовым договорам в трудовые, последствия. Ответственность.

Расчет с сотрудниками при увольнении в связи с сокращением штата.

Дополнительная компенсация в случае, если сотрудник увольняется досрочно.

Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией организации.

Особенности расторжения трудового договора и выплаты в случае смерти работника. Налогообложение.

Изучаем изменения, внесенные в Инструкцию №157н по Счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам, связанные с оплатой труда.

Бухгалтерский учет расчетов по компенсации затрат:

Задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск;

Задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенным (не удержанным из заработной платы), в том числе при оспаривании удержаний;

Задолженности работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний;

Особенности учета расчетов по ущербу имуществу при наличии виновного лица, причинившего ущерб учреждению.

Бухгалтерский учет расчетов по ущербу имуществу при отсутствии виновных лиц.

Отложенные обязательства - понятие и учет.

Обязанность учреждения по формированию резерва предстоящих расходов на отпуск.

Практика начисления и списания, отражения в бухгалтерском учете. Рекомендации Минфина РФ.

Служебная командировка.

Документальное оформление командировок в свете требований Постановлений Правительства РФ.

Изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками.

Особенности регулирования труда иностранцев и лиц без гражданства.

Перечень предоставляемых документов при приеме на работу.

Особенности налогообложения доходов от трудовой деятельности иностранных граждан на основании патента.

Признание иностранных работников застрахованными лицами в рамках обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования.

Расчеты по пособиям по социальному страхованию населения.

Комбинированное заполнение листка нетрудоспособности.

Финансирование спецоценки рабочих мест и предупредительных мер по травматизму за счет средств ФСС – новые требования.

Контроль за количеством оплачиваемых дней пособия по уходу.

Налог на доходы физических лиц.

Изменения и дополнения, внесенные в главу 23 НК РФ.

Определение даты фактического получения доходов.

Изменение сроков уплаты в бюджет НДФЛ налоговым агентом с больничных и отпускных.

Уточнение особенностей перечисления НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения.

Новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2016 году. Форма 6-НДФЛ- особенности заполнения.

Действия налогового агента в случае невозможности удержать НДФЛ.

Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ.

Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с учетом изменений 2016 года.

Изменения и дополнения, внесенные в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ О страховых взносах.

Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами.

Изменение по начислению страховых взносов по неподтвержденным расходам по найму жилья командированным работником.

Закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Продление сроков выездной проверки по страховым взносам.

Изменение периода начисления пеней за просрочку уплаты страховых взносов.

Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: правила предоставления.

Введение с 1 апреля 2016г. ежемесячной отчетности в Пенсионный фонд.

Срок уплаты взносов на травматизм изменился.

Статистическая отчетность. Усиление мер ответственности за неподачу, искажение отчетности.

Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н, от 6 декабря 2010 г. N162н.

Ответы на вопросы.

По окончании курса выдается удостоверение установленного государством образца о повышении квалификации (72 ак.часов).