Курсы повышения квалификации «Актуальные вопросы и изменения в бухгалтерском учете и налогообложении бюджетных, автономных, казенных учреждений»

Федеральные стандарты бухгалтерского учета в 2017 г.

Перечень федеральных стандартов;

Перенес сроков вступления в действие МСФО ОС.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета бюджетного и автономного учреждения, бюджетного учета казенного учреждения.

Изменения, внесенные Приказом Минфина России от 16.11.2016 N 209н:

• Единый план счетов бухгалтерского учета (Приказ МФ РФ от 01.12.2010 N 157н);
• План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (Приказ МФ РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н);
• План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (Приказ МФ РФ от 23.12.2010 N 183н);
• Инструкция о порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджетов (Приказ МФ РФ от 28.12.2010 N 191н);
• Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (Приказ МФ РФ от 25.03.2011 N 33н).

Страховые взносы в 2017 г.

Передача с 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование налоговым органам;

В Налоговый кодекс введены новые разделы «Страховые взносы»;

Определены предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование на 2017 год;

Продление права плательщиков страховых взносов уменьшать сумму страховых взносов по ВНиМ на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования;

Порядок заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов – разъяснение ФНС России;

Изменения форм и сроков сдачи отчетности по страховым взносам;

Взыскание страховых взносов, зачет и возврат переплаты по ним;

Введение штрафа за занижение базы по страховым взносам.

Новое в сфере персонифицированного учета с 2017 г.

Изменение срока подачи в ПФР ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, а также сведений персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц;

Введение новых форм отчетности работодателей по персонифицированному учету;

Ответственность за нарушение порядка представления сведений в сфере персонифицированного учета, а также установление срока давности.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 г.;

Последствия при неподтверждении основного вида деятельности.

За ФСС России сохранены полномочия по администрированию расходов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ).

Форма отчетности, установленные сроки сдачи отчетности;

Внесены поправки в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

Утверждены новые формы документов для учета и возврата страховых взносов в ФСС России;

Электронные больничные: как изменится порядок назначения и выплаты пособий;

Изменение порядка обращения в ФСС для возмещения пособий;

Перечень документов, которые должны быть представлены работодателем в ФСС для выделения необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

Поэтапный переход на механизм выплат пособий застрахованному лицу напрямую из территориального отделения ФСС России;

Уточнен порядок определения среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, осуществляемых за счет страховых взносов – изменения 2017 г.

Профессиональные стандарты в 2017 г.

Направления применения профессиональных стандартов;

Наличие Реестра профессиональных стандартов;

Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность;

Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Основные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения;

Обязанность работодателя применять профессиональные стандарты с 01.07.2016;

Порядок внесения изменений в должностные инструкции работников;

Как работает система профстандартов.

Независимая оценка квалификации.

Создание специальных центров оценки квалификаций;

Внесены изменения в Трудовой и Налоговый кодексы;

Утверждены правила проведения независимой оценки квалификации работников;

Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации.

Учёт основных средств: изменения 2017 г.

Изменение порядка формирования первоначальной стоимости объектов нефинансовых активов, полученных учреждением по договору дарения;

Особенности консервации объекта основных средств на срок более трех месяцев;

Изменения по отражению в бухгалтерском учете законченных капитальных вложений арендатора (лизингополучателя) в отделимые или неотделимые улучшения арендуемых (используемых) объектов имущества;

С 20 января 2017 года действует новая Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении.

Восстановление основных средств.

Ремонт основных средств или модернизация;

Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации;

Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта;

Частичная ликвидация (разукомплектация) основных средств.

Порядок начисления амортизации на объекты основных средств.

Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1;

Амортизация ОС после реконструкции;

Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов;

Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ;

Переход на применение нового классификатора основных фондов;

Финансовое ведомство разъясняет, что следует учесть при ведении бухгалтерского учета.

Особенности учета расчетов учреждения по доходам от собственности.

Объекты, которые можно сдавать в аренду;

Заключение договоров аренды;

Сдача в аренду помещения без проведения торгов;

Особенности сдачи в аренду объектов социальной инфраструктуры для детей;

Порядок возмещения коммунальных услуг - нюансы налогообложения.

Учет кассовых операций с 2017 г.

Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники;

Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ с функцией передачи информации о производимых расчетах в налоговый орган в электронном виде;

Увеличены штрафы за непредставление электронного чека.

Изменения в оплате труда государственных (муниципальных) учреждений с 2017 г.

Предельный уровень соотношения заработной платы руководителей и сотрудников государственных (муниципальных) учреждений – новое понятие в Трудовом кодексе;

Правительством уточнен порядок исчисления средней заработной платы;

Усиление ответственности работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда;

Переход к полномасштабному применению в государственных (муниципальных) учреждениях принципов эффективного контракта;

Переквалификация ГПД в трудовой договор в 2017 году.

Списание задолженности по платежам в бюджет.

Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет;

Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию;

Внесены изменения в перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания недоимки безнадежной к взысканию, и в порядок ее взыскания;

Разъяснения ФНС России о порядке исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности.

Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государственных (муниципальных) учреждений.

Формирования системы внутреннего финансового контроля и аудита.

Изучаем требования законодательства;

Разъяснения контролирующих органов;

Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.

Отложенные обязательства - понятие и учет в 2017 г.

Резерв предстоящих расходов на отпуск и на ремонт основных средств - практика начисления и списания;

Появление новой обязанности формирования в бухгалтерском учете учреждения резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий.

Служебная командировка в 2017 г.

Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками;

Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина;

Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства;

Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов;

Особенности отнесения расходов на возмещение работнику, направленному в командировку на служебном транспорте, затрат на приобретение ГСМ и запчастей, ремонт автомобиля, оплату стоянки;

Нюансы налогообложения, если работник вернулся из командировки позже, чем планировалось.

Новый порядок определения платы за образовательные услуги в 2017 г.

Государственная статистика в 2017 г.

Утверждены новые квартальные формы федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников сферы образования, науки, здравоохранения и культуры, действующие с отчета за январь - март 2017 года.

Ответственность.

Изменение с 01.10.2017 правил начисления пеней в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

С 2017 года установлен штраф за отсутствие пояснений по декларациям.

Налог на доходы физических лиц.

НДФЛ на стоимость независимой оценки квалификации работника;

Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации;

Расширен перечень льгот по НДФЛ;

Изменение порядка предоставления работнику имущественного вычета по НДФЛ в случае обращения к работодателю не с первого месяца календарного года;

Утверждены новые коды стандартных вычетов на детей;

Сдача отчета 6-НДФЛ по обособленному подразделению - позиция ФНС России;

Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ;

Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных;

Если работник не представил ИНН – действия работодателя и ответственность.

Налог на прибыль учреждений.

Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов;

Амортизационная премия - это законный метод снижения суммы налога на прибыль, уплачиваемой в бюджет;

Доход казенного учреждения от сдачи имущества в металлолом;

Изменение налоговых ставок по налогу на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта;

С 1 января 2017 ограничен размер переносимого убытка по налогу на прибыль, отмена десятилетнего ограничения переноса убытков;

Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы;

Возмещение по ОСАГО или КАСКО;

Компенсация стоимости учебы, если договор заключал сам работник.

Налог на добавленную стоимость в 2017 г.

Введение нового счета 210 13 «Расчеты по НДС по авансам уплаченным", корреспонденции счетов по отражению сумм НДС, начисленных с уплаченных авансов;

Передача сотруднику спецодежды – НДС;

С 1 октября 2016 реализация макулатуры не облагается НДС;

Нюансы заполнения декларации по НДС казенным учреждением;

Принять НДС к вычету по одному счету-фактуре допустимо частями в разных кварталах;

Вычет НДС по железнодорожным и электронным авиабилетам;

Вычет НДС по кассовому чеку при наличных расчетах;

Оформление раздела 7 декларации по НДС;

Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснять на бумажном документе;

Установлен период, когда может заявить вычет НДС налоговый агент и налогоплательщик.

Транспортный налог в 2017 г.

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.

Налог на имущество в 2017 г.

Налогообложение объекта недвижимого имущества, находящегося на реконструкции.

Земельный налог в 2017 г.

Налогообложение исправления кадастровой стоимости земельного участка вследствие допущенной ошибки;

Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм земельного налога.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Постановка объектов на государственный учет;

Порядок освобождения юридических лиц от исчисления и внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду;

Медицинские отходы и плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Формирование учетной политики на 2017 год - наиболее важные моменты бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета учреждения.

Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ. Отражение изменений в Положении об учетной политике.

Порядок и рекомендации по составлению квартальной бухгалтерской отчётности государственными (муниципальными) учреждениями в 2017 году:

• Требования к составлению бухгалтерской отчетности;
• Порядок и сроки составления и представления отчетности.

Основы организации государственной бухгалтерской отчетности.

Приказом Минфина России от 16.11.2016 N 209н внесены новшества в порядок составления и представления бухгалтерской отчетности.

• Состав квартальной бухгалтерской отчетности (Приказ Минфина России от 25.03.2011 N 33н). Дополнительная квартальная форма 0503793 с января 2017г. Разъяснения по заполнению (Письмо МФ РФ от 2 августа 2016 г. N 02-07-10/51326);
• Особенности формирования отдельных показателей квартальных форм отчетности. (Письма Минфина России N 02-07-07/39110, Казначейства России N 07-04-05/02-493 от 04.07.2016; от 18.07.2016 N 02-06-07/41975);
• Порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности бюджетных учреждений операций по возврату излишне уплаченных денежных средств за электроэнергию (Письмо МФ РФ от 27 января 2017 г. N 02-07-10/4445).

Бюджетные, автономные учреждения.

• Состав квартальной бюджетной отчетности (Приказ Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н). Дополнительные формы бюджетной отчетности (Приказ Минфина России от 01.03.2016 N 15н);
• Особенности формирования отдельных показателей квартальных форм отчетности. (Письма Минфина России N 02-07-07/15237, Казначейства России N 07-04-05/02-178 от 17.03.2016).

Получатели бюджетных средств.

Увязка форм отчетности бюджетных, автономных учреждений и получателей бюджетных средств. Порядок применения контрольных соотношений с точки зрения камеральной проверки отчетности.

Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н, от 06.12.2010 г. N162н.

Ответы на вопросы.

По окончании выдается удостоверение о повышении квалификации, установленного государством образца.