Курсы повышения квалификации «Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях»

1. Изменения на 2021 год в нормативно правовых документах.

• 1.1 С 1 июля 2021г. меняются правила проведения камеральных налоговых проверок в отношении признанной непредставленной налоговой декларации;
• 1.2 Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ;
• 1.3 Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ;
• 1.4 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ в ред. от 26.03.2020г;
• 1.5 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в 2021 году»;
• 1.6 Переходный режим для налогоплательщиков на УСН. Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ;
• 1.7 С 2021 года Минфин планирует положительное изменение по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций;
• 1.8 Исчисление налога с 01.01.2021 о налогооблагаемых участках, не учтенных ИФНС;
• 1.9 Новые бланки сдачи декларации в 2021 году.

2. Новое у застройщиков.

• 2.1. Отчисления застройщиков в Фонд защиты дольщиков.
• 2.2. Новые требования, предъявляемые к застройщикам в соответствии с Федеральными законами:
  • - от 29.07.2017 № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков»
  • - от 03.07.2016 № 304-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве МКД».
• 2.3. Нововведения в Федеральном законе № 214-ФЗ «О долевом участии в строительстве многоквартирных домов»:
  • 2.3.1 Существуют ли в настоящее время требования к минимальному размеру уставного капитала застройщика.
  • 2.3.2. Новые направления использования денежных средств дольщиков.
  • 2.3.3. Размещение средств дольщиков на счетах эскроу.
• 2.4. Выставление застройщиками счетов-фактур инвесторам (дольщикам): сводные или посреднические. Расчет передаваемого НДС.
• 2.5. Ведение застройщиками журнала учета счетов-фактур. Коды по НДС.
• 2.6. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
• 2.7. Порядок отражения в учете доходов застройщика.
• 2.8. Расходы застройщика. Застройщик и резерв на гарантийный ремонт.
• 2.9. Учет и налогообложение операций по обременению.
• 2.10. Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль организаций и НДС.
• 2.11. Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.
• 2.12. Особенности уплаты застройщиками земельного налога.
• 2.13. Актуальная арбитражная практика у застройщиков.

3. Новое в налогообложении у подрядчиков.

• 3.1. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда»:
  • 3.1.1. Объекты бухгалтерского учета по договорам;
  • 3.1.2. Признание доходов и расходов по договору;
  • 3.1.3. Признание финансового результата;
  • 3.1.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности подрядчика.
• 3.2. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
• 3.3. Возникает ли у генподрядчика обособленное подразделение, если он выполняет работы в другом регионе и отправляет в командировку на стройплощадку своих работников.
• 3.4. Налог на прибыль организаций у подрядчиков: договора с длительным циклом производства работ.
• 3.5. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3.Типичные ошибки.
• 3.6. Актуальная арбитражная практика у подрядных строительных организаций.

4. Новое у организаций - инвесторов.

• 4.1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
• 4.2. Учет расходов по займам.
• 4.3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации.
• 4.4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
• 4.5. Расходы на благоустройство территории.
• 4.6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
• 4.7. Отражение в учете законченного строительством объекта.
• 4.8. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
• 4.9. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
• 4.10. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
• 4.11. Расчеты с бюджетом по НДС у инвесторов.
• 4.12. Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.
• 4.13. Актуальная арбитражная практика у инвесторов.

5. Учет и налогообложение у организаций совмещающих функции инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика.

• 5.1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• 5.2. Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• 5.3. Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• 5.4. Составление счетов-фактур.
• 5.5. Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.
• 5.6. Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

6. Уголовная ответственность бухгалтеров. Взыскание долгов организации с главного бухгалтера этой организации.

• 6.1. Случаи из судебной практики привлечения к административной ответственности главных бухгалтеров.
• 6.2. Сроки давности привлечения к административной ответственности
• 6.3. Методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. Пособие от ФНС РФ и Следственного комитета РФ.
• 6.4 Возмещение главными бухгалтерами вреда, причиненного неуплатой организацией налогов в бюджет: разъяснения от Конституционного суда РФ.

7. Взаимоотношение с ИФНС в период 2021 года, для исключение непредвиденных рисков. Какие ошибки допускают налоговики при сборе доказательной базы. Топ -20 самых распространенных ошибок.